Thuế khấu trừ

( A) Thuế khấu trừ cư dân (RWT)

Lãi suất và thu nhập cổ tức trả cho người nộp thuế cư dân New Zealand phải chịu RWT (RWT-Resident Withholding Tax) (trừ khi người nhận có giấy chứng nhận miễn hợp lệ, và phải tuân theo một số trường hợp miễn trừ khác).

RWT được khấu trừ theo mức giá sau:

• 10,5%, 17,5%, 30% hoặc 33% trên lãi suất trả cho cá nhân;
• 28% hoặc 33% trên lãi trả cho công ty
• 33% trên tất cả các cổ tức (ngoại trừ mức độ được quy định).

( B) Thuế khấu trừ cho người không cư trú (NRWT-Non-resident withholding tax )

cổ tức, lãi suất và tiền bản quyền có nguồn gốc từ New Zealand trả cho người không cư trú phải tuân theo NRWT.

Tỷ lệ của NRWT là:

• 30% đối với cổ tức, trừ cổ tức “hoàn toàn”, mà (như đã thảo luận trong mục 7.2 (a)) hoặc tỷ lệ là 0% hoặc NRWT được giảm bởi chế độ FITC (và tỷ lệ này trong bất kỳ trường hợp nào được giới hạn ở 15% trong hầu hết các DTAs của New Zealand và trong một số trường hợp ít hơn);
• 15% đối với lãi suất (được giới hạn 10% trong hầu hết các DTAs và, trong một số trường hợp, 0%) trừ khi người không cư trú có chi nhánh New Zealand, và tuân theo chế độ AIL (bên dưới); và
• 15% đối với tiền bản quyền (có giới hạn 5%, 10% hoặc 15% trong giới hạn DTAs).

Các quy định về thuế thu nhập sắp xếp tài chính không cư trú áp dụng cho bất kỳ khoản vay có lãi giữa một người cho vay không cư trú và một người vay có liên quan ở New Zealand. Các quy tắc đó thực sự yêu cầu lãi suất mà người đi vay được khấu trừ, được trả cho người cho vay ( (hoặc để lãi suất được vốn hóa, không chỉ được tích lũy) với NRWT được giữ lại, trong khoảng hai tháng kể từ khi kết thúc năm thu nhập, năm thu nhập tiếp theo được tính theo lãi suất được khấu trừ.

Trường hợp một cư dân thuế New Zealand vay mượn từ một người cho vay không cư trú, không liên kết, cư dân New Zealand có thể bằng cách hoàn thành một số đăng ký nhất định, sử dụng chế độ tiền cấp phát hành (AIL- approved issuer levy ) đã được phê duyệt. Chế độ AIL yêu cầu cả việc đăng ký người đi vay như một nhà phát hành đã được phê duyệt và đăng ký khoản vay như một chứng khoán đã đăng ký. Theo chế độ này, nếu người đi vay cư trú New Zealand trả AIL 2% đối với khoản thanh toán lãi gộp, NRWT được đánh giá bằng không. Ngoài ra, ngay cả khi lãi suất sẽ không phải chịu NRWT (vì người cho vay không cư trú có một chi nhánh New Zealand), theo một số DTAs nó vẫn có thể có lợi cho người vay New Zealand để trả AIL, tùy thuộc vào hoàn cảnh. AIL là một khoản thuế mà người đi vay cư trú New Zealand phải trả và do đó không có khả năng được tín dụng trong thẩm quyền nhà của một người cho vay không cư trú. Khoản tiền được khấu trừ cho khách hàng vay vì mục đích thuế thu nhập. Chế độ AIL không khả dụng nếu người không cư trú nhận được tiền lãi cùng với một cư dân New Zealand.

Chế độ AIL không khả dụng trong trường hợp thay thế AIL không đúng đối với NRWT trên lợi ích các bên liên quan, bao gồm một số thỏa thuận cho vay quay lại nhất định và các nhóm người cho vay không cư trú “hành động cùng nhau”. AIL có thể tự nó được đánh giá bằng không liên quan đến thanh toán lãi suất theo một số trái phiếu đô la New Zealand được tổ chức rộng rãi được phát hành tại New Zealand.

( C) Thuế khấu trừ đất ở (RLWT)

Chế độ RLWT áp dụng khi một người nước ngoài phải đối mặt với bài kiểm tra “đường sáng” cho việc bán đất ở. Theo chế độ này trừ khi người có được giấy chứng nhận miễn RLWT, người vận chuyển hoặc luật sư liên quan thay mặt cho nhà cung cấp trong việc bán hàng phải giữ lại RLWT, nói chung thấp hơn 33% lợi nhuận khi bán (hoặc 28% đối với các công ty), 10% giá mua và số tiền còn lại sau khi một số chủ nợ có bảo đảm đã được hoàn trả.

( D) Các khoản khấu trừ khác

Các khoản khấu trừ khác được yêu cầu từ các khoản thanh toán như phí của giám đốc, danh dự, hoa hồng của nhân viên bán hàng, và phí của nhà thầu không cư trú.